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May 09, 2023

현재 SEC 및 PCAOB 개발 하이라이트에 대한 AICPA 및 CIMA 컨퍼런스

회계 연구 관리자 대표가 2022 AICPA &

회계 연구 관리자의 대표자들이 현재 SEC 및 PCAOB 개발에 관한 2022 AICPA & CIMA 컨퍼런스에 참석하고 있습니다. 이번 컨퍼런스는 2022년 12월 12-14일 월요일부터 수요일까지 개최됩니다. 다음은 컨퍼런스 연설이나 프레젠테이션의 주요 내용입니다.

PCAOB 의장 Erica Y. Williams가 기조 연설을 했으며 PCAOB 이사회 전체가 규제 이니셔티브와 우선순위에 대해 논의했습니다. PCAOB의 임무는 투자자 보호이며 Williams는 감사 품질이 사람들의 "가족, 저축 및 미래"를 보호한다고 지적했습니다. 그녀는 감사관들에게 "안주하지 말고, 집중력을 강화하고, 그들이 신뢰할 수 있는 경계심으로 우리 시스템이 의존하는 정직성을 검증하기 위한 책임을 다할 것"을 촉구했습니다. Williams는 20년 동안 법으로 제정된 Sarbanes-Oxley Act의 역사에 대해 논의했습니다. 이는 공공시장의 공정성과 정직성을 보장하기 위해 PCAOB를 설립한 것입니다. SOX 이후 감사 품질이 향상되었지만 Williams는 추세선이 최근 잘못된 방향으로 움직이고 있다고 지적했습니다. 지난주 2021년 검사 결과를 미리보기 위해 발행된 PCAOB 직원 스포트라이트에 따르면 검사된 감사의 1/3에 너무 심각한 결함이 있어서 PCAOB는 감사인이 감사 의견을 뒷받침할 만큼 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하지 못했다고 생각합니다. 또한 2022년 미국 및 미국 외 기업에 대한 조사에서 일반적으로 조사 결과를 도출하는 의견 양식이 늘어났습니다. Williams는 기업들이 팬데믹, 직원 부족 및 원격 감사에 결함이 있다고 지적했지만 이는 새로운 문제가 아니며 감사 독립성과 같은 일부 결함이 수년 동안 반복되어 왔다고 지적했습니다. PCAOB는 2022년에 기업에 문제를 승인했습니다. 조사에 비협조, 과제물 수정, 시험 부정행위 등이 대표적이다. Williams는 "분명히 말씀드리자면 PCAOB는 비윤리적인 행동을 용납하지 않을 것입니다."라고 말했습니다. 그녀는 PCAOB가 회사 등록 취소, 개인 출입 금지, 고의적이거나 심각한 행위에 대한 위법 행위에 대한 인정 추구, "벌금 수준에 국한되지 않는 금전적 처벌 등을 포함하여 우리 집행 도구 상자에 있는 모든 도구를 사용할 것"이라고 밝혔습니다. "Williams는 2022년 11월 공개 의견을 위해 발행된 모든 등록 회사에 대해 제안된 품질 관리 표준을 포함하여 30개 이상의 표준을 업데이트하는 PCAOB의 프로젝트에 대해 논의했습니다. 그녀는 또한 다중 감사와 관련된 감사 요구 사항에 대한 수정 사항에 대해서도 언급했습니다. 이번 달에 발행된 확인 절차에 대한 회사 및 제안된 규칙입니다. 2023년에는 고객의 불법 행위, 계속 우려, PCAOB 인증 표준, AS 1000 표준 주제 등 여러 가지 제안이 예상됩니다.

2022년 11월에 승인된 PCAOB의 5개년 전략 계획에는 이사회 구성원이 논의한 투자자 보호를 위한 4가지 목표가 포함되어 있습니다.

CPA인 Duane DesParte가 검사 프로세스에 대해 논의했습니다. 그는 이것이 이사회가 기업과 상호 작용하는 주요 방식이며 "알고 있는 접근 방식"이 아니라 기업이 개선이 필요한 영역을 탐색하는 방법이라고 지적했습니다. 지난 3년 동안 PCAOB는 평균 약 160개 기업과 700개 감사 업무를 조사했습니다. 전략 계획에는 검사 프로세스를 강화하고, 감사 위원회 및 작성자를 돕기 위해 추가 정보를 공개적으로 제공하고, 검사 보고서 발행의 적시성을 향상시키는 것이 포함됩니다. CPA인 Christina Ho는 21세기 PCAOB와 직업계의 가장 큰 과제는 다음과 같다고 말했습니다. 기술과 재능. PCAOB는 노련한 기술 전문가가 신흥 기술과 감사의 미래에 미치는 영향에 대해 작성자, 감사자 및 투자자 옹호자와 협력할 수 있는 방법인 기술 동맹 실무 그룹을 올해 출범시켰습니다. PCAOB는 분산 원장, 인공 지능 및 디지털 감사에 대한 문서 요구 사항과 같은 문제를 해결하는 데 필요할 수 있는 표준 변경을 고려할 것입니다. 인재 분야에서 Ho는 감사자들에게 CPA 표준에서 "공공"에 대한 "P"를 잊지 말라고 상기시켰습니다. "그리고 감사인은 공익을 보호해야 합니다. 그녀는 이 분야에서 대중이 재정적 자유를 얻을 수 있도록 돕는 데 있어 "빛나는 빛"이 되도록 서로 도와야 한다고 촉구했습니다. Kara Stern은 감사가 금융 시장의 강점에 기초가 되기 때문에 대중과 소통하고 그들의 의견을 경청하려는 PCAOB의 약속에 대해 흥분을 느꼈습니다. 그녀는 또한 기술 변화가 공개 회사 내부 통제에 미치는 영향을 다루기 위해 감사 표준을 현대화하고 기술 도구를 사용하여 감사의 역할을 재구상하게 되어 기쁘다고 말했습니다. Anthony Thompson은 PCAOB의 전략 계획 중 기능과 관련된 운영 구성 요소에 대해 논의했습니다. . 그는 인재 채용 및 유지가 새 이사회의 큰 초점이라고 지적했습니다. 왜냐하면 시스템, 프로세스, 인프라에 관계없이 "사람들은 항상 최종 게임으로 여러분을 안내하기" 때문입니다. 그는 인재 경쟁이 매우 치열한 환경이 있다고 밝혔으며, PCAOB는 올해 Workplace 2.0을 구현하여 직원의 혜택, 원격 근무 준비, 다양성 및 포용성을 다루었습니다. 그는 회계를 "STEM 분야"로 분류하고 해당 직업에서 회계사를 유치하고 유지하는 데 도움이 될 수 있는 영역으로 회계 인식 및 교육에 보조금 자금을 사용할 수 있도록 허용하는 제안된 법안과 함께 대학의 이니셔티브에 주목했습니다.